税收筹划是指企业从发展战略角度出发，在遵守国家税收政策法规的基础上，合理规划纳税方案，以降低企业税收负担，提高企业利润的活动。企业在实施企业所得税税收筹划时，需综合考虑相关政策法规、会计理论及企业发展实际，方可避免企业出现会计风险，提高税收筹划方案的可行性。

一、基于企业所得税税收筹划及相关会计问题的实践建议

          针对企业所得税税收筹划现状可知，目前企业在税收筹划方面仍存在待改进部分，本文结合企业所得税税收筹划实践，探究常见会计问题的解决方案，规范企业的税收筹划工作，切实降低税负，规避税收负担。

二、税收筹划会计问题

          在企业实施企业所得税税收筹划工作时，会计处理重点在于存货计价与会计核算两方

面。税收筹划人员应根据企业生产经营实践，科学处理相关会计信息。

1. 存货计价

就企业存货计价工作而言，存货发出计价对企业所得税税收筹划的影响最为显著。在遵循会计准则的基础上，企业应根据发展实际选择最佳存货计价方法，开展市场调研，了解当前市场存货价格水平，并结合企业税负期，选择最适合企业成本“扩张”的存货计价方法，以此降低学生税收负担，提高税收筹划的合理性。

2. 会计核算

在企业所得税税收筹划中，关于企业收入的会计核算是主要影响因素之一。以企业销售收入为例，包括现销售、赊销售及预收款销售三部分，不同销售方式要求的结算方式、结算时间确认标准不同，会计核算难度较高。就此，企业应结合销售类型，实施规范会计核算，为企业所得税税收筹划奠定基础。对于直接收款销售的产品，无论产品是否发出，均需在销售当天向买方提供提货单；对于赊销或分期收款销售的产品，应根据销售合同中规定的收款日期，通过委托方式实施销售，再于产品发出的日期，进行收入确认。同时，如果企业产品销售收入处于年终阶段，应根据税法的规定内容，将这部分销售收入纳入下一年。例如，某企业在进行分期付款销售产品的会计核算时，在 12 月份的所有销售合同中，规定收款日期为下一年 1 月份，进而于下一年确认销售收入，以此延缓纳税，减轻企业税收负担。对于产品发出后不能在第一时间回笼货款的情况，该企业选择委托代理代销方式销售产品，可避免企业垫付税款，减少税收；对于通过银行本票等方式实施销售的产品，企业适当延迟销售确认时间。

在企业生产经营中，税收筹划工作涉及多项会计处理工作，易出现会计问题，影响税收筹划成果发表论文。基于此，本文结合企业所得税税收筹划现状，从税收筹划和收入规划两方面入手，探究如何解决税收筹划存在的会计问题，规范企业财务管理工作，为企业强化自身效益提供帮助。