收入规划是企业所得税税收筹划工作实施的基础，涉及诸多企业会计工作，影响税收筹划的部分如下：

一、固定资产折旧

          固定资产是企业经营成本的重要部分，影响企业的税收筹划。会计准则规定的企业固定资产折旧方法有年数总和、平均年限等，不同处理方法计算的固定资产折旧额有所差异，固定资产分摊成本不同，企业缴纳的企业所得税不同。为保障企业税收筹划的合理性，在进行固定资产折旧方法选择时，企业应注意以下要点：（1）确保选用的固定资产折旧方法满足政策法规要求；（2）综合评估通货膨胀与税制的影响；（3）全面深入分析资金的时间价值；（4）提高对固定资产折旧年限的重视，进而在合理合法的基础上，尽最大限度降低企业税收额度。

二、费用分摊

          费用分摊工作主要通过影响企业应税利润与费用摊入，影响企业所得税的纳税额。目前企业常用的费用分摊方式包括实际费用摊销与平均分摊两种，二者计算的费用分摊结果不同，纳税状况不同。就目前政策法规与企业生产经营状况而言，平均分摊在降低企业纳税额方面效果更为显著。在平均费用分摊模式下，可扩大企业利润的抵消力度，进而减少企业纳税额。在此基础上，企业在实施长期生产经营活动时，可最大限度将费用平均分摊，进而使企业利润平均分配，避免某个时段出现高额利润，加大税收，实现科学有效的税收筹划。

同时，在费用分摊中，各项费用的列支数额与时间，也会影响企业所得税的纳税额。就此，企业应注重以下要点：（1）尽早将企业已发生的费用入账，避免其发展为坏账或呆账，对于已经出现的坏账等现象，尽早将其列入相关费用中；（2）通过预提法将可以准确预计的费用计入至相关费用中；（3）适当缩短年度损失摊销期与对应的列支费用，如低值易耗品等费用，需实施短年限摊销工作。

三、长期股权投资核算

          在企业股权投资中，财务人员通常采用盈余保留不分配方法实施核算工作。基于该模式，如果被投资企业属于全资子公司，无需分配，但在被投资企业实施股权转让的情况下，股权转让会在一定程度上影响股息，进而影响企业所得税的纳税额。就此，企业应保留利润，在投资转让前做好股息分配与清算工作，避免重复征税现象的出现，实现合理税收筹划。另外，在企业所得税税收筹划中，可采用亏损弥补方式。目前税法相关内容指出，如果纳税人出现年度亏损状况，可在下个纳税年度弥补企业所得税。弥补的年限为五年，纳税人可在五年内逐年弥补企业所得税。基于货币时间价值，企业应尽早弥补亏损，提升补偿效益，强化节税效果，发挥税收筹划作用。以某企业为例，其在 2019 年亏损 100 万元，2020 年需缴纳的企业所得税税额为 120 万元，税率为 33%。如果在 2020 年内弥补 2019 年的亏损，企业在 2019 年缴纳企业所得税后，只需在 2020 年缴纳20×33%=6.6 万元即可。按照 10% 的资本成本率计算，企业所得税的补偿收益为 30 万元，节税效果显著。

综上所述，在企业所得税税收筹划中，部分企业缺乏对税收筹划的正确认识，制定的税收筹划方案缺乏合理性期刊发表。通过本文的分析，建议企业在实施税收筹划时，合理选择存货计价方式，针对性实施会计核算工作；在实施收入规划时，做好固定资产折旧、费用分摊及长期股权投资核算工作，切实降低企业税收负担，规避税后风险，实现有效税收筹划。