一、石化企业的采购审批制度落实效果差

       完善的采购审批流程为审批者在采购清单生成以后，对采购清单进行二次复核，确认无误后,审批者要在采购清单上签字，并注明实际的签字时间。以上期刊发表流程完毕且无误，采购清单才算正式生成。但石化企业在这方面的严谨度却比较差，常会出现采购清单上审批者未签字或采购清单上的签字晚于采购清单正式生成时间的情况。以上种种情况表明，审批者并未严格履行采购审批流程，内部控制与风险防范意识较弱。同时，这也侧面反映了石化企业采购审批制度的落实效果较差。除此以外，在进行采购审批时，审批人员也将审批重点放在了采购金额与预算要求的匹配度上。即若采购金额与采购材料种类符合采购规定，就通过相关采购审批。石化企业的物资采购大多集中于钻井、采油等业务部门的设备，若相关审批人员只根据金额与种类来确定审批通过与否，而不进行现有物资储备情况、设备应用情况的排査，出现设备过时、老化以及积压的几率将会大大增加。同时，这也会在一定程度上影响成本控制效果，造成资金的浪费，阻碍石化企业的进一步发展。以上现象进一步表明，石化企业的采购审批人员存在着对内部控制认识不足、风险意识薄弱等问题，进而使得采购审批制度难以得到有效落实，内部控制作用难以得到有效发挥。

二、石化企业的供应商管理存在不规范的地方

       石化企业的物资采购应遵循以下原则：以最小的资金成本获得与生产活动要求相符的、质量过关的生产设备与相关材料。在此背景下，对供应商进行全面、深入期刊发表了解，进而达成长久、稳定的合作关系应是石化企业采购工作的重点。石化企业虽将供应商管理放在了采购工作较为重要的位置上，但石化企业的供应商管理仍然存在一些不规范的地方，具有较大的改进空间。具体体现在以下几点：

       第一，石化企业在作业区设备的供应商管理方面存在不规范的地方。当前发展情况下，石化企业在进行井下设备采购时，常引入外贸代理商。这种设备采购方式虽然能够在一定程度上缩减时间成本与人力成本，但也具有潜在的采购风险。这种采购方式下，石化企业与生产设备的供应商之间只存在交易关系，而并不能进行深入的沟通与全面的了解，进而很难与供应商建立长期、稳定的战略合作关系，供应稳定性难以得到保证。

       第二，石化企业在供应商筛选方面存在不规范的地方。石化公司在进行供应商筛选时只注重供应商的产品质量、产品规格以及执照等信息，而忽视了对供应商的实地调研，进而对供应商的了解太过片面，难以有效确保供应商相关信息的真实性，造成了较大的内部控制风险。

       第三，石化企业在供应商引进方面存在滞后性。石化企业引进新供应商的频率较低，进而使得其在采购价格制定上常常不具备主动性，议价空间小，能力弱，采购成本有所上升，增大了采购内部控制难度。

三、石化企业的紧急情况处理能力较弱

       石化企业在面对紧急情况时常采取简化采购流程的方式，紧急处理能力较弱。以采购计划出现突发变动为例，石化企业在采购计划出现突发变动以后，执行人在获得上级领导口头准许的情况下，可自行进行采购计划的调整。采购结束后再向采购中心递交相关文本期刊发表材料即可。这样的紧急情况处理方式虽然能够在一定程度上缩减采购审批时间，提高采购审批效率，但也使得采购行为脱离了有效的监督，增大了执行风险与内部控制风险。除此以外，采购计划的突发变动与否主要取决于经办人的主观判断，对内监督难以起到效果。综合以上，采购紧急情况本身与内部控制程序的不完善都大幅度提升了石化企业的采购风险。

四、石化企业的二级单位在采购业务内部控制上有所缺失

       当前发展情况下，石化企业的二级单位在采购业务内部控制上仍然存在一些不足，亟待改善。具体体现在以下几个方面：

       第二级单位的采购人员配置不齐全。石化企业部分二级单位的采购人员比较少。因此，石化企业的二级单位常出现采购人员身兼多职的情况，职责混乱现象严重。也就是说，石化企业二级单位的付款人员与采购记账人员可能是同一个人，进而导致内部控制难以得到有效落实。

       第二，石化企业二级单位的采购审批常常流于形式。在采购内部管理上，石化事业二级单位的监察部门并未取得完全的独立性，监察职能难以得到有效的发挥，进而使得石化企业的二级单位在采购业务内部控制上存在较大的问题。

       综合以上，石化企业的二级单位在采购流程设计与采购执行方面都存在较大的问题，内部控制体系并不完善。内部控制体系的不完善进一步导致了采购人员与监督人员的内控意识不足以及风险意识薄弱等问题，形成了恶性循环。与此同时，石化企业的二级单位承担着采油、炼油等作业，危险性较高。因此，这些单位的设备质量要求也比较高。若石化企业二级单位的采购业务内部控制不能得到有效保证，石化企业二级单位的作业人员将会面临较大的安全隐患。

五、石化企业缺乏完善的采购风险评估机制

       采购风险评估机制是保证石化企业采购业务内部控制效果的重要保障。完善的采购风险评估机制能够对采购业务中的潜在风险进行识别与抓取，进而及时有效的获取关键的采购风险节点，为石化企业提供采购业务内部控制的切入点，使石化企业能够及时采取针对性较强的釆购风险控制措施。完善的釆购风险评估机制还能够有效保证石化企业采购业务的采购质量，降低采购舞弊现象的发生几率。除了识别、抓取采购环节的风险以外，完善的采购风险评估机制还需要具备明确的量化指标，以对采购风险进行风险定级。但石化企业当前并不具备明确的采购风险量化指标，难以对采购风险进行量化分级。也就是说，石化企业当前的采购风险评估机制并不具备识别采购风险严重程度的能力，进而难以根据采购风险的严重程度，进行内部控制资源的有效分配，内部控制效果不理想。与此同时，石化企业未在企业内建立专门的采购风险评估职能单位，进而使得其内部控制体系在采购风险评估方面存在较大的不足。