一、财务内部控制是一个连续的过程，需要不断改进完善

       市场环境瞬息万变，内部环境每天也在变化。环境的变化需要内部控制随之变化。内部控制是一种进程，是一种持续变化的过程，内部控制的过程就是一种动态的过程，必须建立相应的更新机制。通常情况下，一次的过程往往无法达到预期的，管理者应允许在一定范围内或者时间内根据变化调整内部控制措施。内部控制管理的进程应通过往复的、迭代的，螺旋式的上升，实现更高层次的运转。内部控制制度更新应坚持实事求是，既要有外部环境的要求，又要结合企业的实际。企业应重视内部控制评估结果的应用，既要巩固和发扬内部控制所取得的成果，又要对评估过程中发现的内部控制缺失，发表论文研究和分析其深层次的原因，及时采取措施加以改进，以此推进企业内部控制建设。

二、财务内部控制需要进行“识别”，“识别”是财务内部控制前提

       识别包括可控风险和不可控风险，可控风险的风险源一般来自组织的内部，企业可以针对风险源制定相应的控制措施，将风险发生在企业的可控制之下。对于不可控风险，不可能通过风险源来采取措施，只能通过风险产生的结果对企业的影响程度来实施管理。初步评估，按照风险的不同层次进行分类：按照法律法规或者相关法律就可以实施的、暂时搁置不需要或者不重要的风险、不能初步评估就能应对的风险需要重新评估风险。识别风险产生的结果要从其影响范围和性质来具体分析，一旦风险可以被识破，企业就应该立即采取相应的控制措施。企业应查阅已识别的风险是否制定了控制措施，控制措施是否依然有效，并据此采取相应的控制措施。充分利用先进的识别要因方法，如“鱼骨图法”“事件树分析法”，“决策树分析法”来找出内部控制的发生因素和改善的方法。制定符合本公司的权限指引指南，根据不同层次、不同级别人员的职责范围和管理要求，合理制定控制措施。

三、创建信息系统内部控制制度，利用“互联网+财务内部控制”进行有效管理

       根据企业内部控制应用指引第18号信息系统，结合本公司的实际情况，将整体、一般、应用控制因素梳理和优化起来，重点加强应用控制因素。针对财务信息系统，企业应重新梳理业务流程，从文件、票据的取得，到数据的记录、控制和传输等，加以风险识别、分类并合理制定控制措施，而且应与操作人员及时沟通，使得控制措施更容易为业务人员理解和使用。制定信息系统风险等级，并根据业务种类、性质等采取必要的措施进行权限隔离，如权限分配、密码保护、防火墙隔离甚至物理隔离。当然，再好的系统也漏洞，为了企业的财产安全，财务也不能盲目相信系统数据，将原来的控制由人工控制转向人工和程序控制相结合。现代舞弊事件往往发生在盲目相信计算机发表论文数据。企业依然应该建立定期和不定期的财产盘点制度，对财务内部来说，需要定期不定期对现金、票据等进行盘点，对财务外部来说，企业应该在财务的监督下，进行财产定期盘点，使得账面数据、仓库数据，实物数据相符，确保企业财产安全。

四、财务控制以财务数据为基础，用好财务数据

       财务部门的重要成果是根据财务数据编制财务报表，然后以财务报表为基础编制财务报告，财务报告可以全面反映企业的经营水平，可靠的财务报告能够指导企业的方向，为管理者改进管理工作、优化政策提供可靠的、有价值的信息。单纯的财务报告中个别数据都是独立的个体，没有太多的意义，但是比较起来就会让数据活起来。财务数字的相关性和可靠性决定了分析的价值。借助财务管理指标，既要进行静态数据的分析，如投资利润率、资本金利润率、成本利润率等，也要关注动态数据的分析，如总投资收益率、资产负债率、净现金流量等。建立运行情况分析制度，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现问题，查明原因并加以改进。

五、建立有效的财务内部控制评估和评价体系

       建立有效的评价机制有助于内控应对决策，对于企业来说，即使是生产同一种产品，他们的组织结构、管理生产流程都是不一样的，所以使用一个风险准则来评价所有的风险是不可能的。企业应综合考虑内外部环境，根据企业的风险偏好，做出一个适宜的、比较充分的、有效的内部控制机制。健全首次内部控制评估，例行内部控制评估，紧急或追加风险评估制度，建立风险评估小组，包括管理人员、相关的业务骨干、内部控制专业人员等，保证风险评估的公正、公正、准确和客观。充分利用先进的风险评估方法，如“头脑风暴法”“德尔斐法”“风险矩阵法”等来实现内部控制的完善。

六、以人为本、创建一支素质过硬、作风优良的财务内部控制队伍

       内部控制的正确把握在很大程度上取决于评估人员对组织和业务过程的熟悉程度和理解程度。现代企业的财务管理运作具有很强的发表论文专业性、技术性、综合性和超前性，用传统的财务理念来管理是非常难以适应的，财务人员必须提高自身的适应能力和创新能力，首先财务人员既要具有较高的经济和财务理论知识，又要有法学和网络技术的基础，能够根据经济、社会、法律等多角度并根据企业的自身情况进行分析制定相应的财务内部控制政策；其次还需要不断汲取新的知识，根据市场和环境的变化，对企业的运营情况进行评估和风险分析。专业的事要交给专业的人做，企业管理层应该相信本部门财务人员的意见和建议，必要时，可以聘请相关专家来参与财务内部控制的制定和完善。

七、创建和谐的共享的知识环境，努力创造一个“学习型财务”

       知识产生于交流中，越交流，越共享，知识就会越深入，改善效果就越好，财务内部应该形成一种自然而然的共享知识的行为环境，首先，管理者应该思想开放，敢于向自己和传统的习惯进行挑战，敢于突破固有的思维模式，把管理模式由控制转为支持，由监督转为激励，由命令转为指导；其次，一个成功企业的财务，一定是学习型的财务，企业应鼓励财务人员学习知识，创造良好的学习氛围。企业可以建立一个沟通平台，建立一个财务人员共同参与的信息平台。用制度形式规定沟通的形式、频率和内容，财务应在完善业务流程体系的基础上，优化制度建设，提高作为信息重要载体的制度文件的有效性。